東莞增值稅一般納稅人(rén)網上(shàng)申報流程及資料

       一、條件(jiàn)：  

　　增值稅一般納稅人(rén)網上(shàng)申報适用于增值稅一般納稅人(rén)。  

　　二、一般納稅人(rén)增值稅網上(shàng)申報納稅簡易流程：  

　　三、資料報送：  

　　采取網上(shàng)申報的(de)一般納稅人(rén)在每年(nián)的(de)7月(yuè)內(nèi)和(hé)次年(nián)的(de)1月(yuè)內(nèi)将下(xià)列紙質資料各一式兩份報送主管分局：  

　　（一）《增值稅納稅申報表（适用于增值稅一般納稅人(rén)）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表五）》  

　　（二）稽核結果比對(duì)通(tōng)知書(shū)（輔導期一般納稅人(rén)報送）。  

　　（三）退稅部門确認的(de)上(shàng)期《生(shēng)産企業(yè)出口貨物(wù)免、抵、退稅申報彙總表》（辦理(lǐ)“免抵退”稅的(de)生(shēng)産企業(yè)報送）。  

　　（四）重點稅源企業(yè)報表(重點稅源企業(yè)報送)。  

　　（五）機(jī)動車輛(liàng)生(shēng)産企業(yè)還(hái)必須同時(shí)報送：按月(yuè)報送《機(jī)動車輛(liàng)生(shēng)産企業(yè)銷售明(míng)細表》；每年(nián)第一個(gè)增值稅納稅申報期，報送上(shàng)一年(nián)度《機(jī)動車輛(liàng)生(shēng)産企業(yè)銷售情況統計(jì)表》；按月(yuè)報送《機(jī)動車輛(liàng)銷售統一發票(piào)清單》；《機(jī)動車銷售統一發票(piào)領用存月(yuè)報表》以及已開(kāi)具的(de)統一發票(piào)存根聯；申報當期銷售所有(yǒu)機(jī)動車輛(liàng)的(de)《代碼清單》。  

　　（六）機(jī)動車經銷企業(yè)還(hái)必須同時(shí)報送：按月(yuè)報送《機(jī)動車輛(liàng)經銷企業(yè)銷售明(míng)細表》；按月(yuè)報送《機(jī)動車輛(liàng)銷售統一發票(piào)清單》；《機(jī)動車銷售統一發票(piào)領用存月(yuè)報表》以及已開(kāi)具的(de)統一發票(piào)存根聯。  

　　四、注意事(shì)項：  

　　（一）納稅人(rén)以前月(yuè)份沒有(yǒu)申報，或當期逾期申報的(de)，不允許進行網上(shàng)申報，納稅人(rén)應到主管稅務分局辦稅服務廳接受處理(lǐ)。  

　　（二）納稅人(rén)辦理(lǐ)網上(shàng)申報納稅前，應确保繳稅帳戶有(yǒu)足夠餘額。因帳戶餘額不足而導緻扣款不成功，納稅人(rén)應及時(shí)補足銀行帳戶，從(cóng)【申報征收】首頁直接進入【網上(shàng)繳稅】頁面進行稅款繳納。如果因其它原因而導緻扣款不成功，納稅人(rén)應記錄出錯(cuò)原因，及時(shí)通(tōng)知主管國(guó)稅機(jī)關。 

　　（三）納稅人(rén)應在納稅申報當期結束前進行網上(shàng)繳稅。逾期繳納稅款的(de)，系統自(zì)動按征管法規定按日(rì)加收滞納稅款萬分之五的(de)滞納金(jīn)。  

　　（四）使用網上(shàng)報稅的(de)納稅人(rén)繳稅成功後，系統會顯示本次繳稅的(de)電(diàn)子(zǐ)稅票(piào)号，納稅人(rén)可記錄下(xià)電(diàn)子(zǐ)稅票(piào)号，然後按ETS的(de)有(yǒu)關要求到開(kāi)戶銀行開(kāi)具電(diàn)子(zǐ)繳稅憑證，作(zuò)為(wèi)繳納稅款的(de)會計(jì)核算(suàn)憑證。  

　　（五）網上(shàng)申報成功沒繳稅或申報成功并繳稅後發現(xiàn)數據錯(cuò)誤的(de)，必須攜帶完整準确的(de)納稅申報表到主管國(guó)稅分局辦稅服務廳進行處理(lǐ)。

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